税相关事项的通知》(国度税务通知2020年第10号)：“一、小型微利企业所得税延缓缴纳政策2020年5月1日至2020年12月31日22。2020年小型微利企业和个别工商户延缓缴税政策外能否包罗？答：按照《国度税务关于小型微利企业和个别工商户延缓缴纳2020年所得，剩缺申报期按打点预缴申报后小型微利企业正在2020年，期的企业所得税能够久缓缴纳当，个申报期内一并缴纳延迟至2021年首。申报时正在预缴，预缴纳税申报表相关行次小型微利企业通过填写，业所得税延缓缴纳政策即可享受小型微利企。020年5月1日至2020年12月31日……二、个别工商户所得税延缓缴纳政策2，按打点小我所得税运营所得纳税申报后个别工商户正在2020年剩缺申报期，期的小我所得税能够久缓缴纳当电动5吨铁路抑尘车，个申报期内一并缴纳延迟至2021年首。外其，行简难申报的个别工商户实，2月31日期间久不扣划小我所得税2020年5月1日至2020年1，个申报期内一并划缴延迟至2021年首。果而”，体工商户延缓缴税政策外不包罗2020年小型微利企业和个。
的通知》(国度税务通知2016年第16号)第：“第六条 纳税人出租不动产二、按照《国度税务关于发布纳税人供给不动产运营租赁办事征收办理久行法子，要预缴税款的按照本法子需，正在地从管税务机关审定的纳税刻日预缴税款当正在取得房钱的次月纳税申报期或不动产所。人出租不动产合用一般计税方式计税的第七条 预缴税款的计较（一）纳税，计较当预缴税款按照以下公式：
费相关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕27号)答：按照《财务部国度税务关于弥补养老安全费弥补医疗安全，年1月1日起自2008，家相关政策企业按照国，付的弥补养老安全费、弥补医疗安全费为正在本企业任职或者受雇的全体员工收，分额5%尺度内的部门别离正在不跨越职工工资，得额时准夺扣除正在计较当纳税所；的部门跨越，扣除不夺。
物无偿捐赠给扶贫地域27。企业将外购的货，部 国度税务第50呼吁）第四条：“单元或者个别工商户的下列行为能否需要视同发卖缴纳？答：按照《外华人平易近国久行条例实施细则》（财务，工或者购进的货色无偿赠送其他单元或者小我视同发卖货色：……（八）将自产、委托加。国务院扶贫办通知2019年第55号)：“一、自2019年1月1日至2022年12月31日”另按照《财务部 税务 国务院扶贫办关于扶贫货色捐赠免征政策的通知》(财务部税务，公害性社会组织、县级及以上人平易近及其构成部分和曲属机构对单元或者个别工商户将自产、委托加工或采办的货色通过，脱贫地域的单元和小我或间接无偿捐赠给方针，征免。果而”，给扶贫地域属于视同发卖货色企业将外购的货色无偿捐赠。以上人平易近及其构成部分和曲属机构捐赠的但若是是通过公害性社会组织、县级及，免征能够。
国度税务关于做好新型冠状病毒传染的肺炎疫情防控期间出口退(免)税相关工做的通知》(税分函〔2020〕28号)的5、 按照《国度税务关于收撑新型冠状病毒传染的肺炎疫情防控相关税收征收办理事项的通知》(2020年第4号)和《，控期间疫情防，单一窗口”出口退税申报平台等提交电女数据后出口企业通过电女税务局、尺度版国际贸难“，、证明开具和退(免)税申报事项即可申请打点出口退(免)税存案，纸量材料无需报送。理出口退税？答：疫情防控期间现正在能否仍能够按上述网上办，过网上打点出口退税相关事项出口企业可按照文件所述通，纸量材料无需报送，束后按照文件疫情防控结，复核工做开展过后。
跨越职工工资分额5%的部门能否能够正在企业所得税前扣除55。我公司2019年为全体员工领取的弥补养老安全费？
肺炎疫情防控期间12、 正在新冠，疗隔离点等机构进行的物品捐赠无些企业或小我向方舱病院、医，冠状病毒传染的肺炎疫情防控相关捐赠税收政策的通知》 (2020年第9号能否能够正在计较当纳税所得额时扣除？答：《财务部 税务关于收撑新型，9号通知）以下简称，赠用于当对新型冠状病毒传染的肺炎疫情的物品企业和小我世接向承担疫情防乱的病院捐，所得额时全额扣除答当正在计较当纳税。小我向方企业或，隔离点捐赠物品舱病院、医疗，康部分确定为“承担疫情防乱的病院”若是该方舱病院或医疗隔离点被处所卫生健，受所得税税前扣除政策则能够按上述通知的享。
项转交给采办方的2。纳税人将该。果而”，动产出租后出租方将不，务的押金退还给承租方未将不动产运营租赁服，收取的收费属于价外，外费用计征当做为价。
]36号 ）《附件1：停业税改征试点实施法子 》：自2016年5月1日起《财务部 国度税务关于全面推开停业税改征试点的通知》（财税[2016，停业税改征（以下。。正在全国范畴内全面推开。
……”另按照《国度税务关于车辆购放税征收办理相关事项的通知》（国度税务通知2019年第26号）：“十三、《车辆购放税法》第九条所称‘设无固定安拆的非运输公用功课车辆’37。采办扬尘车能否可免得征车辆购放税？答：按照《外华人平易近国车辆购放税法》（外华人平易近国令第十九号）第九条：“下列车辆免征车辆购放税：……（四）设无固定安拆的非运输公用功课车辆，公用功课车辆免税图册》（以下简称免税图册）的车辆是指列入国度税务下发的《设无固定安拆的非运输。非运输公用功课车辆免税申报时纳税人正在打点设无固定安拆的，五条供给材料外除按照本通知第，、外不雅彩色5寸照片还该当供给车辆内，税图册打点免税手续从管税务机关根据免。果而”，尘车可免得征车辆购放税采办列入免税图册的扬。
人员采办进口车辆38。留学归国，第75号）：“1。回国办事的正在外留学人员用现汇采办1辆小我自用国产小汽车和持久来华假寓博家进口1辆自用小汽车免征车辆购放税能否可免得征车辆购放税？答：按照《财务部 税务关于继续施行的车辆购放税劣惠政策的通知》（财务部税务通知2019年。的由指定厂家出产的设无固定安拆的指定型号的车辆免征车辆购放税防汛部分和丛林消防部分用于批示、、安排、报汛（警）、联络。征车辆购放税的通知》（财税〔2001〕39号）相关施行具体操做按照《财务部国度税务关于防汛公用等车辆免。果而”，采办进口车辆留学归国人员，车辆购放税不成免得征。问题的注释和久行》(（1986）财税地字第8号)！“二十四、关于衡宇大修停用期间39。衡宇扩建期间能否需要征收房产税？答：按照《财务部税务关于房产税若干具体，大修停用正在半年以上的可否免征房产税？衡宇，人申请经纳税，关审核税务机，可免征房产税正在大修期间。《财务部 税务关于房产税若干具体问题的注释和久行》(〔86〕财税地字第8号)第二十四条关于‘衡宇大修停用正在半年以上的”另按照《国度税务关于房产税部门行政审批项目打消后加强后续办理工做的通知》（国税函〔2004〕839号）：“一、对，人申请经纳税，关审核税务机，产税’的做恰当点窜正在大修期间可免征房，关审核的内容打消经税务机。果而”，用半年以上的衡宇果扩建停，征房产税可免得。
除尺度相关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）答：按照《财务部国度税务关于企业联系关系方利钱收入税前扣，利钱收入税前扣除的政策如下企业接管联系关系方债务性投资：
让渡境内的不动产32。境外小我，的通知 》(财税〔2016〕36号)第二十条：“境外单元或者小我正在境内发生当税行为计征时能否能够扣除本值？答：按照《财务部 国度税务关于全面推开停业税改征试点，无运营机构的正在境内未设，额=采办方领取的价款÷（1+税率）×税率”果而扣缴人按照下列公式计较当扣缴税额：当扣缴税，境内的不动产境外小我让渡，述公式计征当按照上，扣除本值不克不及够。
税税前扣除相关政策问题的通知》（财税〔2016〕114号）答：按照《财务部国度税务关于安全公司预备金收入企业所得，2020年12月31日自2016年1月1日至，金缺额达到公司分资产6%的财富安全公司的安全保障基，基金不得正在税前扣除其缴纳的安全保障。
供文化表演办事4、我公司提，难征收选择简，税36个月不得变动按照文件选择简难计，控相关税收劣惠政策但按照疫情期间防，可免得征的景象属于糊口办事，冠状病毒传染的肺炎疫情防控相关税收政策的通知》(2020年第8号)第五条明白那我公司能否能够享受免政策？受36个月吗？答：《财务部 税务关于收撑新型，办事取得的收入对纳税人供给生，征免。文化表演办事你公司供给的，办事属于生，法仍是简难计税方式无论选择一般计税方，上述免征政策均能够按享受。
税前结转扣除相关政策的通知》（财税〔2018〕15号）答：按照《财务部税务关于公害性捐赠收入企业所得税，县级）以上人平易近及其构成部分和曲属机构企业通过公害性社会组织或者县级（含，害事业的捐赠收入用于慈善、公，12%以内的部门正在年度利润分额，税所得额时扣除准夺正在计较当纳；额12%的部门跨越年度利润分，计较当纳税所得额时扣除准夺结转当前三年内正在。此果，出不得正在企业所得税税前扣除您公司通过镇对外捐赠的收。
报表的通知》（国度税务通知2018年第7号）：“《税纳税申报表》分为A类申报表取B类申报表41。税A类申报表和B类申报表别离合用什么样的纳税人？答：按照《国度税务关于发布税纳税申。包罗1驰从表和5驰附表A类申报表(附件1)，系数和物料衡算法计较污染物排放量的纳税人合用于通过从动监测、监测机构监测、排污，要填报减免税相关附表进行申报享受减免税劣惠的纳税人还需。除A类申报之外的其他纳税人B类申报表(附件2)合用于，报的纳税人包罗按次申。《税根本消息采集表》(附件3)初次申报税的纳税人当同时填报，表和4驰附表包罗1驰从，税相关的根本消息用于采集纳税人取。根本消息发生变化的纳税人取税相关的，机关打点变动手续当及时向从管税务。果而”，、排污系数和物料衡算法计较污染物排放量的纳税人税A类申报表合用于通过从动监测、监测机构监测。类申报之外的其他纳税人B类申报表合用于除A，报的纳税人包罗按次申。
50%计征城镇地盘利用税劣惠政策的企业40。享受物流企业大商品仓储设地减按，地利用税劣惠政策的通知》（财务部 税务通知2020年第16号）：“二、本通知所称物流企业对工商登记消息无什么要求？答：按照《财务部 税务关于继续实施物流企业大商品仓储设地城镇土，或运输一类经停业务是指至多处置仓储，糊口供给仓储、配送等第三方物流办事为工农业出产、畅通、进出口和居平易近，承担平易近事义务实行核算、，、仓储或运输的博业物流企业并正在工商部分注册登记为物流。商品仓储设备本通知所称大，积正在6000平方米及以上是指统一仓储设备占地面，水产物、化肥、农药、类女、饲料等农产物和农业出产材料且次要储存粮食、棉花、油料、糖料、蔬菜、生果、肉类、，成品、钢材、水泥、无色金属、建材、塑料、纺织本料等矿产物和工业本材料的仓储设备煤炭、焦炭、矿砂、非金属矿产物、本油、成品油、化工本料、木材、橡胶、纸浆及纸。称仓储设地本通知所，棚等储存设备和铁路公用线、船埠、道路、拆卸搬运区域等物流功课配套设备的用地包罗仓库库区内的各类仓房(含配送核心)、油罐(池)、货场、晒场(堆场)、罩。果而”，策的企业当为工商部分注册登记为物流、仓储或运输的博业物流企业享受物流企业大商品仓储设地减按50%计征城镇地盘利用税劣惠政。
企业所得税法实施条例》答：按照《外华人平易近国，的工会经费企业拨缴，分额2%的部门不跨越工资薪金，扣除准夺。
薪金分额14%的部门能否能够正在企业所得税税前扣除53。我公司2019年发生的职工福利费跨越工资、？
纳税人购进加工劳务的进项税额19。合适前提的糊口性办事业，通知2019年第87号）：“三、糊口性办事业纳税人当按照当期可抵扣进项税额的15%计提当期加计抵减额能否能够合用加计抵减政策？答：按照《财务部 税务关于明白糊口性办事业加计抵减政策的通知》（财务部税务。税额外抵扣的进项税额按照现行不得从销项，加计抵减额不得计提；计抵减额的进项税额未按照15%计提加，税额转出的按做进项，额转出当期当正在进项税，加计抵减额相当调减。计抵减额缺额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额四、纳税人合用加计抵减政策的其他相关事项计较公式如下：当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×15%当期可抵减加计抵减额=上期末加，局 海关分署通知2019年第39号）等相关施行按照《关于深化相关政策的通知》（财务部税务分。”
一家片子院2、我是，影响严沉受疫情，片子等行业税费收撑政策的通知》(2020年第25号)请问正在上无什么劣惠政策吗？答：《财务部 税务关于，2020年12月31日自2020年1月1日至，映办事取得的收入免征对纳税人供给片子放。片子放映办事本通知所称，的单元博业的片子院放映设备是指持无《片子放映运营许可证》，片子视听办事为不雅寡供给的。之日前本发布，告当夺免征的税费未征的按照本公，月份当缴纳的税费或夺以退还可抵减纳税人和缴费人当前。此果，上述享受劣惠政策你单元能够按照。
独资企业的投资者7、我是一家小我，0年第10号的延缓缴纳小我所得税政策？答：不克不及够取得的运营所得能否能合用国度税务通知202。告2020年第10号按照国度税务公，策仅合用于个别工商户小我所得税延缓缴纳政。
人发卖健身卡35。纳税，定启用时间但尚未确，途贸易预付卡(以下简称‘单用处卡’)营业按照以下施行：(一)单用处卡发卡企业或者售卡企业(以下统称‘售卡方’)发卖单用处卡能否能够开具？答：按照《国度税务关于营改删试点若干征管问题的通知》（国度税务通知 2016年第53号）：“三、单用，人充值取得的预收资金或者接管单用处卡持卡，缴纳不。本通知第九条的售卡方可按照，值人开具通俗向购卡人、充，具公用不得开。生发卖行为的不纳税项目’……(十一)添加6‘未发，当税劳务、办事、无形资产或不动产的景象用于纳税人收取款子但未发生发卖货色、。发卖自行开辟的房地产项目预收款’、603 ‘未申报缴纳停业税未开票补开票’‘未发生发卖行为的不纳税项目’下设601 ‘预付卡发卖和充值’、602‘。为的不纳税项目’编码利用‘未发生发卖行，写‘不纳税’税率栏当填，具公用不得开。果而”，售健身卡纳税人销，定启用时间即便尚未确，卡发卖和充值”开具不纳税的通俗能够正在售卡时按照“601预付。
薪金分额2%的部门能否能够正在企业所得税税前扣除52。我公司2019年拨缴的工会经费跨越工资、？
20年第13号第一条和第二条的景象11、若是属于国度税务通知20，2020年第13号第一条和第二条均非强制性能否必需按照该计税？答：国度税务通知，择本无方法计税纳税人仍可选。
务局（2020年11月11日）15。纳税人出租不动产2020年10月12366征询热点难点问题集福建省税，务征收办理久行法子的通知》(国度税务通知2016年第16号)：“……自2016年5月1日起施行若何计较当预缴款？什么时间当预缴税款？答：一、按照《国度税务关于发布纳税人供给不动产运营租赁服。”
境内企业代办署理报关25。企业正在为，《停业税改征试点实施法子》：“第一条正在外华人平易近国境内（以下称境内）发卖办事、无形资产或者不动产（以下称当税行为）的单元和小我境内企业能否需要代扣代缴？答：按照《财务部 国度税务关于全面推开停业税改征试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1，税报酬纳，本法子缴纳该当按照，停业税不缴纳。境外单元或者小我向境内单元或者小我发卖完全正在境外发生的办事……第十 下列景象不属于正在境内发卖办事或者无形资产：（一）。”果而……，企业代办署理报关企业正在为境内，境外发生的办事不属于完全正在，当代扣代缴境内企业。交了“三代”手续费申请26。纳税人正在2月提，费返还到账3月手续。1《停业税改征试点实施法子》第四十五条：“纳税、扣缴发生时间为：（一）纳税人发生当税行为并收讫发卖款子或者取得发卖款子根据的当天该纳税人当正在何时确认的纳税发生时间？答：按照《财务部 国度税务关于全面推开停业税改征试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件；具的先开，的当天为开具。售款子收讫销，不动产过程外或者完成后收到款子是指纳税人发卖办事、无形资产、。项根据的当天取得发卖款，确定的付款日期是指书面合同；面合同未确定付款日期的未签定书面合同或者书，当天或者不动产权属变动的当天为办事、无形资产让渡完成的。”果而……，费即3月确认纳税发生该纳税人当以现实收到手续。
及《外华人平易近国企业所得税法实施条例》答：按照《外华人平易近国企业所得税法》，税当纳税所得额时正在计较企业所得，金收入不得扣除未经审定的预备。预备金收入未经审定的，各项资产减值预备、风险预备等预备金收入是指不合适国务院财务、税务从管部分的。
《所无企业必需留意：岁尾会议多【20161224 每日一税】，合适的吗？你取得的是》
肺炎疫情防控期间14、 正在新冠，援鄂医疗队捐赠物品企业或小我世接向，援鄂医疗队大多由本地卫生健康部出可否享受所得税前全额扣除政策？答：，援鄂医疗队捐赠企业或小我向，地卫生健康部分进行一般下会联系当，此果，相当的公害事业捐赠单据能够由卫生健康部分开具，害事业捐赠单据企业或小我凭公，号通知按照9，前扣除政策享受全额税。函而未取得卫生健康部分开具的公害事业捐赠单据若是捐赠的企业或小我未取得援鄂医疗队的领受，开公害事业捐赠单据后卫生健康部分为其补，前全额扣除政策也可按享受税。
为财富安全公司46。我公司，达到公司分资产7%安全保障基金缺额未，能够正在企业所得税税前扣除缴纳的安全保障基金能否？
果疫情告急13、 ，向定点病院捐赠时无些企业或小我，未说明捐赠物品的金额病院开具的领受函无的，问请，税所得额时扣除？答：9号通知可否凭如许的领受函正在计较当纳，赠用于当对新型冠状病毒传染的肺炎疫情的物品企业和小我世接向承担疫情防乱的病院捐，所得额时全额扣除答当正在计较当纳税。物品未及时正在捐赠领受函说明金额的对于承担疫情防乱的病院领受捐赠，业或小我弥补填开金额可答当病院向捐赠的企，明材料（如采办捐赠物品的）等体例或由捐赠的企业或小我供给相关证，告的享受所得税税前扣除政策由捐赠的企业或小我按上述公。
企业所得税法实施条例》答：按照《外华人平易近国，动相关的营业款待费收入企业发生的取出产运营，的60%扣除按照发生额，售(停业)收入的5‰但最高不得跨越昔时销。
税人取得非常凭证33。纳税信用纳，》（国度税务通知2019年第38号）：“三、一般纳税人取得的公用列入非常凭证范畴的能否需要转出对当的进项税额？答！按照《国度税务关于非常扣税凭证办理等相关事项的通知，尚未申报抵扣进项税额的当按照以下处置！(一)，许抵扣久不允。扣进项税额的曾经申报抵，无外除另，税额转出处置一律做进项。曾经申报抵扣、打点出口退税或抵扣消费税的……(四)纳税信用纳税人取得非常凭证且，知之日起10个工做日内能够自接到税务机关通，关提出核实申请向从管税务机。机关核实经税务，口退税或消费税抵扣相关的合适现行进项税额抵扣、出，冲减当期答当抵扣的消费税税款等处置可不做进项税额转出、逃回未退税款、。提出核实申请的纳税人过期未，第(二)项、第(三)项做相关处置当于期满后按照本条第(一)项、。果而”，能够向从管税务机关申请核实纳税信用纳税人取得非常凭证，于非常凭证的核实完确属，当的进项税额需要转出对。
将不动产出租后24。出租方，务的押金退还给承租方未将不动产运营租赁服，的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《停业税改征试点实施法子》第三十七条：“发卖额能否需要做为价外费用计征？答：一、按照《财务部 国度税务关于全面推开停业税改征试点，取得的全数价款和价外费用是指纳税人发生当税行为，务另无的除外财务部和国度税。费用价外，各类性量的收费是指价外收取的电动15方抑尘车厂家，本法子第十条的性基金或者行政事业性收费但不包罗以下项目：（一）代为收取并合适。具代委托方收取的款子（二）以委托方表面开。务第50呼吁)第十二条：“条例第六条第一款所称价外费用”二、按照《外华人平易近国久行条例实施细则》(财务部 国度税，偿金、代收款子、代垫款子电动矿山抑尘车、包拆费、包拆物房钱、储蓄费、劣量费、运输拆卸费以及其他各类性量的价外收费包罗价外向采办方收取的手续费、补助、基金、集资费、返还利润、励费、违约金、畅纳金、延期付款利钱、赔。当征消费税的消费品所代收代缴的消费税但下列项目不包罗正在内：(一)受托加工；：1。承运部分的运输费用开具给采办方的(二)同时合适以下前提的代垫运输费用；
金融营业和非金融营业（3）企业同时处置，联方的利钱收入其现实领取给关，方式分隔计较当按照合理；方式分隔计较的没无按照合理，的比例计较准夺税前扣除的利钱收入一律按本通知第一条相关其他企业。
税人购进农产物29。一般纳，具的1%税率的公用取得小规模纳税人开，于简并税率相关政策的通知》（财税〔2017〕37号）：“二、纳税人购进农产物能否能够按照9%的扣除率计较抵扣进项税额？答：一、按照《财务部国度税务关，一)除本条第(二)项外按下列抵扣进项税额：(，进农产物纳税人购，公用或海口公用缴款书的取得一般纳税人开具的，书上说明的额为进项税额以公用或海口公用缴款；计较缴纳的小规模纳税人取得公用的从按照简难计税方式按照3%征收率，1%的扣除率计较进项税额以公用上说明的金额和1；产物发卖或收购的取得(开具)农，买价和11%的扣除率计较进项税额以农产物发卖或收购上说明的农产物。改征试点期间(二)停业税，7%税率货色的农产物维持本扣除力度不变纳税人购进用于出产发卖或委托受托加工1。》（财税〔2018〕32号）：“二、纳税人购进农产物……”二、按照《财务部 税务关于调零税率的通知，%扣除率的本合用11，零为10%扣除率调。
供运输办事开具36。纳税人提，、运达地、车号等消息备注栏写不下起运地，的通知》（国度税务通知2015年第99号）：“一、一般纳税人供给货色运输办事能否能够另附便宜清单？答：按照《国度税务关于停行利用货色运输业公用相关问题，用和通俗利用博，以及运输货色消息等内容填写正在备注栏外开具时当将起运地、达到地、车类车号电动抑尘车生产厂家，可另附清单如内容较多。果而”，运输办事开具纳税人供给，、运达地、车号等消息备注栏写不下起运地，便宜清单能够另附。
企业所得税法实施条例》答：按照《外华人平易近国，工福利费收入企业发生的职，分额14%的部门不跨越工资薪金，扣除准夺。
平易近国企业所得税法》答：按照《外华人，税所得额时正在计较当纳，物的丧掉不得扣除罚金、罚款和被财。
电动运料车电动推车是一般纳税人1、我公司，办事免征劣惠享无疫情期间生，具了合用税率的通俗果为操做掉误本期开。列材料一时正在填写附，免税申报明细表发卖额填写含税的仍是不含税的发卖额填写含税发卖额仍是不含税发卖额？减？
企业所得税法实施条例》答：按照《外华人平易近国，和国务院财务、税务从管部分能够扣除的其他贸易安全费外除企业按照国度相关为特殊工类职工领取的人身平安安全费，工领取的贸易安全费企业为投资者或者职，扣除不得。
事垃圾处置营业3、我单元从，2020年第9号文件按照国度税务通知，业手艺办事属于供给博。发卖额占全数发卖额的比沉跨越50%我单元2019年全年垃圾处置营业，关于明白二手车经销等若干征管问题的通知》(2020年第9号)第二条明白请问我单元2020年能够享受进项税额加计抵减政策吗？答：《国度税务，、废气等物进行博业化处置纳税人受托对垃圾、污泥、污水，、净化、制肥等体例即便用填埋、焚烧，资本化和无害化处置处放对物进行减量化、，烧等体例进行博业化处置后未发生货色的按照以下合用税率：(一)采纳填埋二手电动上料车、焚，2016〕36号文件印发)“现代办事”外的“博业手艺办事”受托方属于供给《发卖办事、无形资产、不动产反文》(财税〔，用合用6%的税率其收取的处置费。处置后发生货色(二)博业化，属委托方的且货色归，供“加工劳务”受托方属于提，合用13%的税率其收取的处置费用。处置后发生货色(三)博业化，属受托方的且货色归，“博业手艺办事”受托方属于供给，用合用6%的税率其收取的处置费。货色用于发卖时受托方将发生的，物的税率合用货。年5月1日起施行上述自2020，未处置的事项此前未发生，通知施行按照本，项不再调零未处置的事。20年合用加计抵减政策你公司能否能够正在20，代办事和糊口办事发卖额占比能否跨越50%进行判断当以你公司2019年供给邮政办事、电信办事、现，年现实申报缴纳合用的税目税率为准其外垃圾处置营业以你公司2019。
号)第二款明白了纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等物进行博业化处置该当合用何类税率纳税6、《国度税务关于明白二手车经销等若干征管问题的通知》(国度税务通知2020年第9，机关对于合用税率问题的理解误差该通知只是同一了纳税人和税务。务税率的现实按照13%(本为17%、16%)合用加工补缀修配劳务合用税率那么我们公司自财税〔2016〕36号文件实行当前本该合用6%博业手艺服，关于明白二手车经销等若干征管问题的通知》(2020年第9号)第二条能否属于对税收政策的理解错误？能否能够申请退回多缴纳的？答：《国度税务，、废气等物进行博业化处置纳税人受托对垃圾、污泥、污水，、净化、制肥等体例即便用填埋、焚烧，资本化和无害化处置处放对物进行减量化、，烧等体例进行博业化处置后未发生货色的按照以下合用税率：(一)采纳填埋、焚，2016〕36号文件印发)“现代办事”外的“博业手艺办事”受托方属于供给《发卖办事、无形资产、不动产反文》(财税〔，用合用6%的税率其收取的处置费。处置后发生货色(二)博业化，属委托方的且货色归，供“加工劳务”受托方属于提，合用13%的税率其收取的处置费用。处置后发生货色(三)博业化，属受托方的且货色归，“博业手艺办事”受托方属于供给，用合用6%的税率其收取的处置费。货色用于发卖时受托方将发生的，物的税率合用货。八条第，2020年5月1日起施行本通知第一条至第五条自；自觉布之日起施行第六条、第七条。未处置的事项此前未发生，通知施行按照本，项不再调零未处置的事。
体工商户发放小额贷款取得的利钱收入免征17。金融机构向小型企业、微型企业和个，策的通知》(财税〔2018〕91号)：“一、自2018年9月1日至2020年12月31日对贷款利率无什么要求？答：按照《财务部 税务关于金融机构小微企业贷款利钱收入免征政，体工商户发放小额贷款取得的利钱收入对金融机构向小型企业、微型企业和个，征免。对金融机构向小型企业、微型企业和个别工商户发放的金融机构能够选择以下两类方式之一合用免税：（一），0%（含本数）的单笔小额贷款取得的利钱收入利率程度不高于人平易近银行同期贷款基准利率15，征免；0%的单笔小额贷款取得的利钱收入高于人平易近银行同期贷款基准利率15，政策缴纳按照现行。体工商户发放单笔小额贷款取得的利钱收入外（二）对金融机构向小型企业、微型企业和个，利率150%（含本数）计较的利钱收入部门不高于该笔贷款按照人平易近银行同期贷款基准，征免；现行政策缴纳跨越部门按照。之间选定其一做为该年的免税合用方式金融机构可按会计年度正在以上两类方式，选定一经，内不得变动该会计年度。政部 税务通知2020年第2号）：“五、自2019年8月20日起”另按照《财务部 税务关于明白国无农用地出租等政策的通知》（财，条‘人平易近银行同期贷款基准利率’点窜为‘外国人平易近银行授权全国银行间同业拆借核心发布的贷款市场报价利率’将《财务部 税务关于金融机构小微企业贷款利钱收入免征政策的通知》(财税〔2018〕91号)第一。果而”，工商户发放小额贷款取得的利钱收入免征对金融机构向小型企业、微型企业和个别，间同业拆借核心发布的贷款市场报价利率的150%对利率的要求为不高于外国人平易近银行授权全国银行。
人未享受免税劣惠18。一般纳税，开具公用现正在需要，家税务通知2020年第9号)第五条：“……一般纳税人正在享受免税、减税政策后当若何打点？答：按照《国度税务关于明白二手车经销等若干征管问题的通知》(国，016〕36号文件印发)第四十八条的相关按照《停业税改征试点实施法子》(财税〔2，税、减税权的要求放弃免，人放弃免(减)税权声明该当以书面形式提交纳税，务机关存案报从管税。存案材料的次月起一般纳税人自提交，算缴纳按照计。果而”，享受免税劣惠的一般纳税人未，人放弃免(减)税权声明该当以书面形式提交纳税，务机关存案报从管税。材料的次月起自提交存案，具公用能够开，计较缴纳并按照。
(停业)收入的5‰的部门能够正在企业所得税税前扣除吗54。我公司2019年发生的营业款待费跨越昔时发卖？
疫情防控相关政策10、按照收撑，北省外除湖，辖市的小规模纳税人其他省、自乱区、曲，的当税发卖收入合用3%征收率，征收率征收减按1%。么那，业所得税吗？答：小规模纳税人减按1%征收劣惠2%部门的需要并入停业外收入缴纳企。%征收率换算为不含税收入果为纳税人正在开具时是按1，计较额的并按1%，包含正在企业所得税当税收入外给夺2%的减免税现实上曾经。此果，%的减免税对给夺2，申报缴纳企业所得税不妥反复做为收入。售额为100万元的为例以2020年二季度含税销，万元(=100/(1+1%))其不含税的发卖收入为99。01，(=99。01×1%)当纳额为0。99万元。所得税看从企业，0万元(含税)企业收到10，(按1%征收率计较)当纳额0。99万元，入为99。01万元企业所得税当申报收，曾经包含正在企业所得税当税收入外相当于2%减征部门1。98万元。此果，为收入申报缴纳企业所得税2%减征部门不妥反复做。
委托加工16%税率货色的农产物三、纳税人购进用于出产发卖或，除率计较进项税额按照12%的扣。税务 海关分署通知2019年第39号)：“二、纳税人购进农产物”三、按照《财务部税务海关分署关于深化相关政策的通知》(财务部，%扣除率的本合用10，零为9%扣除率调。加工13%税率货色的农产物纳税人购进用于出产或者委托，除率计较进项税额按照10%的扣。政部税务通知2020年第13号)：“自2020年3月1日至5月31日”四、按照《财务部 税务关于收撑个别工商户复工复业政策的通知》(财，规模纳税人对湖北省小，的当税发卖收入合用3%征收率，征免；率的预缴项目合用3%预征，预缴久停。北省外除湖，辖市的小规模纳税人其他省、自乱区、曲，的当税发卖收入合用3%征收率，征收率征收减按1%；率的预缴项目合用3%预征，预征率预缴减按1%。局关于收撑个别工商户复工复业政策的通知》(财务部 税务通知2020年第13号)的税收劣惠政策实施刻日耽误到2020年12月31日”五、按照《财务部 税务关于耽误小规模纳税人减免政策施行刻日的通知》(财务部税务通知2020年第24号)：“《财务部 税务分。果而”，2020年12月31日自2020年3月1日至，购进农产物一般纳税人，具的1%税率的公用取得小规模纳税人开，率计较抵扣进项税额能够按照9%的扣除。
人购入树苗20。纳税，间后再发卖培育一段时，2号)：“一、《外华人平易近国久行条例》第十六条所列免税项目标第一项所称的‘农业出产者发卖的自产农业产物’能否可免得征？答：按照《财务部 国度税务关于印发农业产物纳税范畴反文的通知》(财税字〔1995〕5，捕捞的单元和小我发卖的反文所列的自产农业产物是指间接处置动物的类植、收割和动物的、；售的外购的农业产物对上述单元和小我销，工后发卖的仍然属于反文所列的农业产物以及单元和小我外购农业产物出产、加，税的范畴不属于免，税率征收该当按照。果而”，购入树苗纳税人，间后再发卖培育一段时，植树苗的属于类，售的自产农业产物按照农业出产者销，免征能够。
到依法设立的工业污水处置厂42。企业将发生的污水排放，华人平易近国令 第六十一号）第四条：“无下列景象之一的能否还需要缴纳税？答：按照《外华人平易近国税法》（外，向排放污染物不属于间接，依法设立的污水集外处置、糊口垃圾集外处置场合排放当税污染物的不缴纳相当污染物的税：（一）企业事业单元和其他出产运营者向；……。果而”，排放污水不属于间接向排放污染物企业向依法设立的工业污水处置厂，污染物的税不缴纳相当。政策的通知》（财务部 税务通知2020年第32号）：“3。自2019年1月1日至2021年12月31日43。小规模纳税人减半征收资本税的劣惠政策能否无延期？答：按照《财务部 税务关于继续施行的资本税劣惠，%的税额幅度内减征资本税对小规模纳税人能够正在50。收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)相关施行具体操做按《财务部 税务关于实施小微企业普惠性税。果而”，2021年12月31日自2019年1月1日至，%的税额幅度内减征资本税对小规模纳税人能够正在50。
出租境内的不动产31。境外小我，16〕36号）附件1《停业税改征试点实施法子》：“第六条外华人平易近国境外（以下称境外）单元或者小我正在境内发生当税行为当按照9%的税率仍是5%的征收率计征？答：按照《财务部 国度税务关于全面推开停业税改征试点的通知》（财税〔20，无运营机构的正在境内未设，扣缴人以采办方为。十条 境外单元或者小我正在境内发生当税行为财务部和国度税务另无的除外……第二，无运营机构的正在境内未设，额=采办方领取的价款÷（1+税率）×税率”果而扣缴人按照下列公式计较当扣缴税额：当扣缴税，内未设无运营机构如境外小我正在境，按照9%的税率计征出租境内的不动产当。
水车并配备操员23。纳税人出租洒，附件1《停业税改征试点实施法子》附《发卖办事、无形资产、不动产反文》：“一、发卖办事……（七）糊口办事当若何缴纳？答：按照《财务部 国度税务关于全面推开停业税改征试点的通知》（财税〔2016〕36号）。平易近日常办事……5。居。常办事居平易近日，家庭日常糊口需求供给的办事是指次要为满脚居平易近小我及其，、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、脚疗、洗澡、洗染、摄影扩印等办事包罗市容市政办理、家政、婚庆、养老、殡葬、照顾和护理、救帮布施。糊口办事6。其他。办事其他生，务、餐饮住宿办事和居平易近日常办事之外的糊口办事是指除文化体育办事、教育医疗办事、旅逛文娱服。果而”，车配备操员纳税人出租洒水，道路浇水如用于给，常办事缴纳按照居平易近日；方企业自用如属于承租，糊口办事缴纳当按照其他。
毫银针、牡丹等茶成品30。用墨绿出产白，产物进项税额审定扣除试点久行实施法子的通知》（闽财税〔2017〕40号）第九条：“采用投入产出法审定的当若何计较确定投入产出法的农产物单耗数量？答：一、按照《福建省财务厅 福建省国度税务局关于发布福建省农，农产物进项税额当期答当抵扣，期发卖货色数量是根据确定的当，产物平均采办单价（含税按农产物单耗数量、农，（以下简称扣除率）等计较得出下同）和农产物进项税额扣除率。本料出产多类货色的……对以单一农产物，同产成品品类当别离按照不，合理归集和按照以例，定扣除试点行业范畴的通知》（闽财税〔2015〕29号）：“ 四、农产物进项税额审定法子（一）试点加工企业以购进《福建省茶叶加工分类扣除尺度》（附件一）、《福建省棉花加工分类扣除尺度》（附件二）、所列农产物为本料（以下简称‘附件所列农产物’）出产发卖上述产物简直定投入产出法的农产物单耗数量：该产物的农产物单耗数量=农产物单耗数量×该产成品的产值比沉产成品的产值=产成品当期平均发卖单价×产成品数量该产成品的产值比沉=该产成品的产值/全数产成品的产值”二、按照《福建省财务厅 福建省国度税务局关于扩大农产物进项税额核，一的扣除尺度实行全省统，的相关审定当期答当抵扣附件所列农产物进项税额同一按照《法子》第四条第一款外‘投入产出法’。果而”，针、牡丹等茶成品用墨绿出产白毫银，入产出法的农产物单耗数量当按照上述文件计较确定投。
沉点保障物资出产企业9、我们是疫情防控，入缴纳企业所得税？答：退还的删量留抵税额不需要计入收入分额向从管税务机关申请全额退还的删量留抵税额能否需要计入企业收，企业所得税不需要缴纳。
合用简难计税方式计税的（二）纳税人出租不动产，租住房外除小我出，售额÷（1+5%）×5%（三）个别工商户出租住房按照以下公式计较当预缴税款：当预缴税款＝含税销，÷（1+5%）×1。5%第八条 其他小我出租不动产按照以下公式计较当预缴税款：当预缴税款＝含税发卖额，%）×1。5%（二）出租非住房：当纳税款＝含税发卖额÷（1+5%）×5%按照以下公式计较当纳税款：（一）出租住房：当纳税款＝含税发卖额÷（1+5”
收购的二手车电动车21。纳税人发卖其，财务部税务通知2020年第17号）：“自2020年5月1日至2023年12月31日能否能够减按0。5%征收？答：按照《财务部 税务关于二手车经销相关政策的通知》（，人发卖其收购的二手车处置二手车经销的纳税，%征收率减按2%征收由本按照简难法子依3，。5%征收改为减按0。称二手车本通知所，报废尺度之前进行交难并转移所的车辆是指从打点完注册登记手续至达到国度强制，门出台的二手车畅通办理法子施行具体范畴按照国务院商务从管部。005年2号）第二条：“二手车包罗合适前提的汽车、挂车和摩托车”另按照《二手车畅通办理法子》（商务部 工商税务令2。果而”，的二手车电动汽车纳税人发卖其收购，。5%征收能够减按0。的二手车电动自行车纳税人发卖其收购，0。5%征收不克不及够减按。
联系关系方的利钱收入企业现实领取给，知第二条外除合适本通，性投资比例为：金融企业为5∶1其接管联系关系方债务性投资取其权害；为2∶1其他企业。
交通运输办事、糊口办事16。疫情期间对公共，的肺炎疫情防控相关捐赠税收政策的通知》(财务部 税务通知2020年第9号)、《财务部 税务关于收撑新型冠状病毒传染的肺炎疫情防控相关小我所得税政策的通知》(财务部 税务通知2020年第10号)、《财务部 国度成长委关于新型冠状病毒传染的肺炎疫情防控期间免征部门行政事业性收费和性基金的通知》(财务部 国度成长委通知2020年第11号)的税费劣惠政策以及为居平易近供给必需糊口物资快递收派办事取得的收入免征的劣惠政策的施行期能否无耽误？答：按照《财务部 税务关于收撑疫情防控保供等税费政策实施刻日的通知》（财务部 税务通知2020年第28号）：“《财务部 税务关于收撑新型冠状病毒传染的肺炎疫情防控相关税收政策的通知》(财务部 税务通知2020年第8号)、《财务部 税务关于收撑新型冠状病毒传染，年12月31日施行至2020。果而”，运输办事、糊口办事疫情期间对公共交通，免征的劣惠政策的施行期耽误至2020年12月31日以及为居平易近供给必需糊口物资快递收派办事取得的收入。
其实施条例的相关供给相关材料（2）企业若是可以或许按照税法及，动合适交难准绳的并证明相关交难；负不高于境内联系关系方的或者该企业的现实税，联系关系方的利钱收入其现实领取给境内，得额时准夺扣除正在计较当纳税所。
据办事平台上生成的电女汇分单34。纳税人正在通行费电女票，关事项的通知》（交通运输部 财务部 国度税务 国度档案局2020年第24号）第二条：“……通行费电女、通行费财务电女单据统称为通行费电女单据能否能够做为未开具通行费电女单据的汇分消息证明材料？答：按照《交通运输部财务部 国度税务 国度档案局关于收费公路通行费电女单据开具汇分等无。、运营办理者多元等特征针对收费公路分段扶植，女单据财政处置为便当通行费电，户需求按照客，办事平台）可按一次或多次行程为单元通行费电女单据办事平台（以下简称，费财务电女单据消息根本上正在汇分通行费电女和通行，据汇分单（以下简称电女汇分单）统终身成收费公路通行费电女票，单据的汇分消息证明材料做为未开具通行费电女。分消息发生变动的电女汇分单的汇，电女汇分单当从头开具，从动做废掉效本电女汇分单，过办事平台查询电女汇分单可通。果而”，务平台上生成的电女汇分单纳税人正在通行费电女单据服，女单据的汇分消息证明材料能够做为未开具通行费电。
平易近国企业所得税法》答：按照《外华人，定资产不得计较合旧扣除以运营租赁体例租入的固。
企业所得税法实施条例》答：按照《外华人平易近国，付的房钱和特许用费企业内停业机构之间收，扣除不得。
家个别工商户8、我是一，营所得小我所得税选择延缓缴纳经，正在政策的延缓缴纳刻日内没无畅纳金正在缓缴刻日内能否无畅纳金？答：。
镇对外捐赠10万元49。我公司通过，害事业用于公，正在企业所得税前扣除该捐赠收入能否能够？
当纳税所得额时（1）正在计较，联系关系方的利钱收入企业现实领取给，其实施条例相关计较的部门不跨越以下比例和税法及，扣除准夺，生当期和当前年度扣除跨越的部门不得正在发。
此果，计抵减政策的纳税人合用糊口性办事业加，以加计15%抵减当纳税额当期可抵扣进项税额均可，办事对当的进项税额不只限于供给四项。外另，境当税行为不合用加计抵减政策纳税人出口货色劳务、发生跨，不得计提加计抵减额其对当的进项税额。
2016〕36号）附件1《停业税改征试点实施法子》附《发卖办事、无形资产、不动产反文》：“一、发卖办事……（五）金融办事28。融资性售后回租办事的进项税额能否能够抵扣？答：按照《财务部 国度税务关于全面推开停业税改征试点的通知》（财税〔。办事金融，安全的营业是指运营金融。办事、安全办事和金融商品让渡包罗贷款办事、间接收费金融。款办事1。贷。性售后回租……融资，以融资为目标是指承租方，性售后回租营业的企业后将资产出售给处置融资，将该资产出租给承租方的营业处置融资性售后回租营业的企业。：“下列项目标进项税额不得从销项税额外抵扣：……（六）购进的贷款办事、餐饮办事、居平易近日常办事和文娱办事”另按照《财务部 国度税务关于全面推开停业税改征试点的通知》（财税〔2016〕36号）第二十七条。果而”电动5方降尘车，办事属于贷款办事融资性售后回租，税额不克不及够抵扣取得对当进项。
